通信企业税务管理项目的设计与实现

　　摘  要

　　通信企业税务管理信息系统是通信企业管理信息系统整体体系下相对独立的一个系统,它本是前端延伸至营业系统,直接面对客户,在收取营业款时开具发票;后端链接至财务管理信息系统的总账模块和税务部门网上纳税申报系统,实现税费成本按权责发生制计提,次月申报期内正常申报和资金入库等整套税务工作流程,并兼具税费的一站式管理,以及税务档案的电子化归档功能的高度集成化的信息系统.但近年来,通信企业税务管理系统发展迟缓,既有决策层对财务部门税务管理工作的忽视,也有通信企业本身以财务管理为核心的ERP系统的不成熟原因所导致,同时也有国务院和国家税务总局在财税政策上的改革步伐过快的原因,例如"营改增"和电子增值税普通发票的推广.为了更好地解决通信企业税务管理方面的问题,应切实帮助通信企业快速提高税务管理水平,转变以往营业税税制下的管理理念,在日益激烈的市场竞争中实现企业的增效,为财税工作者减负的初衷.

　　本文基于电子化思想对通信企业税务管理信息系统进行了设计与实现.在本文设计的过程中,经过前期的实际调研,理清了通信企业税务管理信息系统的工作流程和原理,认为基于Web技术的数据库与B/S模式适宜于该系统的开发.为此,在具体的开发工作研究中,首先对通信企业税务管理信息系统的基本工作管理流程与各功能模块等问题进行了认真分析,得到了包括系统基本业务实现、角色管理和系统性能管理功能在内的各种需求性信息,为后续系统的正式开发,做好了准备和铺垫.其次,在具体信息系统的开发设计过程中,建议采用先设计架构、再开发功能、再构建数据库、再实现人机交互、再界面制作的基本软件设计工作流程.最后,希望通过本项目的开发以及本文的基本介绍,能够使得通信企业税务管理信息系统得到市场有效的推广,为推动通信企业税务管理水平革新略尽绵薄之力.

　　关键词:通信企业;税务管理;信息系统;设计实施

　　Abstract

　　The  tax  management  information  system  of  communication  enterprise  is  arelatively  independent  system  under  the  overall  system  of  communication  enterprisemanagement  information  system.  It  is  originally  the  front  end  extends  to  the  businesssystem, faces the customer directly, and issues the invoice when collecting the businesspayment. The back end links to the general ledger module of the financial managementinformation  system  and  the  online  tax  declaration  system  of  the  tax  department  torealize the tax and fee cost according to the accrual basis, the normal declaration and thecapital  storage  and  other  complete  tax  work  flow  during  the  next  month  filing  period,and  the  one-stop  management  of  taxes  and  fees,  as  well  as  the  highly  integratedinformation system of the electronic archiving function of tax files. However, in recentyears,  the  development  of  tax  management  system  in  communication  enterprises  hasbeen  slow.  There  are  not  only  the  neglect  of  the  tax  management  of  the  financialdepartment  at  the  decision-making  level,  but  also  the  immature  reasons  of  the  ERPsystem  with  the  financial  management  as  the  core  of  the  communication  enterprisesthemselves. At the same time, there are also the reasons why the reform of the fiscal andtax  policies  of  the  State  Council  and  the  State  Administration  of  Taxation  is  too  fast,such  as  the  "increase  of  the  tax  reform"  and  the  promotion  of  the  general  invoice  ofelectronic value-added tax. In order to better solve the problems of tax management incommunication  enterprises,  effectively  help  communication  enterprises  to  improve  thelevel  of  tax  management  quickly,  change  the  management  concept  under  the  businesstax  system  in  the  past,  realize  the  efficiency  of  enterprises  in  the  increasingly  fiercemarket competition, and reduce the burden for financial and tax workers.

　　Based  on  the  electronic  idea,  this  paper  designs  and  implements  the  taxmanagement  information  system  of  communication  enterprises.  In  the  process  ofdesigning this article, through the actual investigation in the early stage, it clarifies theworking  process  and  principle  of  the  tax  management  information  system  ofcommunication  enterprises,  and  thinks  that  the  database  and  B/S  mode  based  on  Webtechnology  are  suitable  for  the  development  of  the  system.  For  this  reason,  in  thespecific  development  work  research,  first  of  all,  the  basic  work  management  processand  functional  modules  of  the  tax  management  information  system  oftelecommunication  enterprises  are  carefully  analyzed,  and  various  kinds  of  demandinformation  including  the  basic  business  realization,  role  management  and  system  performance management  functions  are obtained, which makes  preparations  and pavesthe  way  for  the  formal  development  of  the  follow-up  system.  Secondly,  in  thedevelopment and design process of specific information system, it is suggested to adoptthe  basic  software  design  workflow  of  design  architecture,  development  function,database  construction,  human-computer  interaction  and  interface  production.  Finally,  Ihope  that  through  the  development  of  this  project  and  the  basic  introduction  of  thispaper, the tax management information system of telecommunication enterprises can beeffectively  promoted  in  the  market,  and  do  a  little  to  promote  the  innovation  of  taxmanagement level of telecommunication enterprises.

　　Key words:Communication enterprise;tax management;information system;design and implementation
 

目录

　　第1章引言

　　1.1研究背景及意义

　　现如今随着计算机和智能终端的普及和国务院"宽带中国"战略的不断推进,我国已正式开始步入以移动手机智能移动客户端和工业互联网、云计算、大数据、物联网等新技术为主的新时代,使得互联网+商业消费电子金融、互联网+健康创新医疗、互联网+文教等现代信息科技领域,掀起了一股热潮,智慧城市、智慧农业、智慧能源等智能应用如雨后春笋般冒出,可以说各行各业已经进入改革创新的空前高潮,以IT技术为代表的管理信息系统恰好迎合了这种需求.现在的单位离开了信息化管理系统,其工作效率将会极其低下,甚至工作将难以开展.这其中以财务管理为代表的企业管理,对信息化系统的依赖显得尤为突出.目前,随着税务检查力度的不断加大和"营改增"不断的推进,企业税务风险防范和规避,成为企业提升效益的重要部分.因此,设计一套企业管理税费的信息化系统,成为不少企业的当前需求.

　　本次研究的目的在于将最新的财税政策引入到通信企业的财务管理当中来,设计一套通信企业管理税费的信息化系统,以统一的界面平台管理通信企业所涉及的所有税费,对接通信企业财务核心系统和税务部门网上纳税申报系统,实现税费成本按权责发生制计提,次月申报期内正常申报,以及资金入库等整套税务工作流程,并兼具税费的一站式管理和税务档案的电子化归档功能.从而为通信企业规避大量的税务风险,节约大量税务管理成本.在如今通信市场日趋饱和市场竞争如此激烈的情况下,效益靠用户快速提升而带来已不大现实.随着2014年6月1日全国通信业"营改增"和2016年5月1日全面"营改增"的正式实施,管理水平的高低对通信企业经济效益的直接影响越发明显,选择一般企业纳税人公司作为服务供应商,接收企业增值税后的专用发票,从而进行企业进项税款的抵扣,直接严重影响企业利润,所以我们希望通过量身设计这套计税系统,使它可以有效帮助我国通信服务企业快速稳步提高企业税务行政管理水平,转变以往实行营业税单一税制下的税务管理模式理念,在日益激烈的税务市场竞争中可以实现为通信企业获利增效、为财税管理工作者及企业减负的设计初衷.

　　在整个产品开发、设计和服务实现的过程中,不仅可以大大加强对教学理论知识的及时回顾和系统掌握,甚至可以从中学到一些理论点,并更好地付诸实践.

　　1.2国内外系统应用现状分析

　　21世纪是国际信息时代,信息已发展成为各行各业的重要资源.目前,信息资源管理业务系统已被各行各业所广泛应用,税务机关也在逐步深入进行企业税务机关信息管理系统的基础建设.为深入推动我国现代税务管理信息化的建设,认真学习总结和研究分析国内外许多有关税务管理信息化的成果,并充分借鉴其中的成功经验,这无疑应该是一项具有国际意义的科研工作[1].20世纪中期,日本的著名学者在《论信息产业》一文当中,第一次明确应用了"工业信息化"这一概念.随着电子信息化技术的不断发展,使其逐渐发展成为衡量一个国家及地区经济现代化建设水平的重要标志[2].税务管理信息化产业是税务信息化产业技术逐步发展,并进入到一定历史阶段的产物.在20世纪50年代末期,美国国内国税收入局部门,开始研究利用计算机信息系统技术,进行美国税务征管工作的数据处理,极大地提高了工作的效率[3].随后,各个国家也积极研发税务信息管理系统,税务管理信息化建设开始在当今世界许多发达国家及地区,进行示范与推行.

　　随着电子信息技术和产业的发展,企业对于电子信息化的发展应用也越来越深入.二战以后,发达国家越来越多的有一定计划地将企业电子信息管理技术产业化的推动,融入了企业的整体发展中去,使得企业的整体生产经营管理信息技术,得到了广泛的发展应用[4].到了20世纪90年代,计算机网络应用技术,在各个大型科技企业中,都开始被广泛的运用起来,对于企业的全面推进信息化发展有着很大的促进意义,而且不仅能够有效提高企业的核心技术竞争力,对于企业的持续发展,已经起到了很大促进作用.目前在众多的国际知名企业里,信息化都已经初步达到了很高的技术水平,在公司的各个部门和各个经营流程中,也都发挥着较大的推动作用[5].

　　在国内税务方面,20世纪80年代以来,许多发达国家都在大力加速推进税务管理信息化体系建设的步伐.抓住当前世界先进信息网络技术快速发展进程带来的历史机遇,大力加快推进国民经济和政治社会发展信息化,是当代国家加快推进现代化社会建设的必然选择[6].为此,我们国家在20世纪80年代中期,开始积极建设税务管理信息化体系.通过30多年的努力,经历了从无到有、从小到大、逐步完善和快速发展的历程,税务管理信息化体系建设已初见成效,特别是在加强税务行政管理专业应用信息系统基础建设、税务管理人员素质的不断提高等方面[7].但是,我们还必须要清醒地认识到,我国的企业税务管理信息化体系建设,还仍然存在着不少问题,与发达国家相比,其差距也十分明显.毫无疑问,加快深入推进我国税务管理信息化体系建设,必将产生巨大的社会经济和文化社会效益,全面着力提升我国税收信息科学管理服务水平.结合日前我国企业税务管理信息化体系建设发展中存在的热点问题,认真研究总结与探索借鉴国内外税务相关科学研究成果,显得尤为重要.

　　综合以上论述,国内税务管理的研究主要是税收管理系统局端理论研究,且都是研究面向所有企业管理的税务征管方系统,很少涉及具体行业的企业税务系统研究,面向通信企业的客户端税务管理系统就更少涉及,而且目前国内企业的税务管理信息化程度还不高,甚至部分企事业单位尚未使用税务管理信息化系统,导致管理效率不高.这就导致税务机关难以对纳税人的经济活动进行全面的监控,给不法分子以可乘之机,导致税款流失,使国家财政收入遭受损失,所以,企事业单位的税务管理信息系统亟待优化提升.特别是国务院在2018年对国地税进行机构改革,实施合并之后,已对"金税三期"系统进行多次优化迭代.企业侧实现税收电子化对增强统计信息资料的即时性、准确性、全面性改革需求迫切.同时,企业侧实现税收电子化是提高税收征管质量、降低劳动强度的决定性因素,也是降低税收成本的需要.综合上述,推进企业侧税收电子化进程,实现税收征管现代化,提高税收征管效率,已成为一项迫在眉睫的任务.

　　跟以往的税务信息系统相比,通信企业的税务管理信息系统添加了催报催缴功能,该功能根据纳税人联系方式催报催缴、根据纳税人识别号影响纳税人信誉.同时,通信企业的税务管理信息系统添加网上缴税功能,方便纳税人缴税.本次我们所立足的是面向通信企业的税务管理信息系统,解决通信企业的税务管理问题.

　　1.3论文的组织结构内容

　　本文的具体研究目标与具体内容分为如下几个方面:

　　(1)对我国通信企业税务管理信息服务系统开发的必要性,以及具体技术应用价值问题进行深入阐述,从而为其实际的应用推广工作,提供必要的客观实践和技术理论基础.

　　(2)对后续开展开发技术的主要工具和技术平台,以及需要应用的一些专业方法进行详细介绍,并根据后续实践开发的活动进行了认真梳理,为做好后面的实际技术开发及具体技术推广工作,奠定了应用侧的理论基础.

　　(3)对通信企业税务管理信息系统的信息安全模块建设的主要功能需求情况,进行统计分析,基本理清了各模块需求的主要功能基本特征,为后续基于系统功能化的实现,逐步形成的信息系统平台设计方案,指明必要的发展方向,更进一步探究其实际的推广应用价值.

　　(4)本文采用系统模块化设计方法,对系统的实现具体功能过程,进行详细的设计与规划,并通过对参考文献的通读,综合分析了不同系统设计实现方法所需要采用的相关理论知识,梳理了具体实现功能过程中的各种可能性途径.按照基本的功能模块设计,构成可以形成的必要业务功能设计报告.首先对系统的具体设计功能目标要求,进行系统梳理,再根据具体的系统设计目标,规范化的进行设计,进而使得本文的系统设计更为清晰有条理.其次,在对系统开发过程中的主要关键技术问题,进行理论阐述和相关案例分析.同时,本文应用到的技术主要有J2EE技术、MVC设计模式、Java开发模式及ORACLE数据库技术等,在针对不同设计技术的具体介绍中,也将重点突出分析该技术在本系统中的过程设计中的实际应用.最后,进行系统软件架构,以及系统硬件配套的部分设计,从而有效保障了系统设计工作的有效性.

　　(5)对系统所涉及的数据结构链表、队列和堆栈数据进行模块化分类设计.在设计的工作过程中,主要人员需要分工设计实现税务管理系统用户登录操作界面、涉税业务基础信息数据采集管理的税基模块、税费信息计提管理与申报模块,以及发票数据管理的票据管理模块等主要模块的税务相关管理功能,进而使本文精心设计的信息系统管理模式软件,能够高效地运行在通信领域企业的信息系统当中,并为后续的企业相关税务管理工作的研究开展,提供一定的企业数据分析基础.

　　第2章系统开发相关技术

　　2.1 J2EE技术

　　J2EE开发技术框架是一组技术规范与指南,其中所包含的各类组件、服务架构及技术层次,均有共同的标准及规格,让各种依循J2EE架构的不同平台之间,存在良好的兼容性,解决过去企业后端使用的信息产品彼此之间无法兼容,企业内部或外部难以互通的窘境[8].可以有效实现不同系统组件之间的相对简化与相互规范化的开发,并通过创新的方式增加了不同子系统之间的相互移植性,进而大大增加了对子系统的再开发利用性和价值.J2EE开发框架主要有Hibernate,Spring,Struts2,EXTJS,Json.此种软件设计规范与应用技术方案,能够对企业现有应用程序资源,进行有效的综合利用,进而可以达到有效降低软件开发组织效率的根本设计目的,具体开发组织设计架构以及示意图,如下图(图2.1)所示.

　　在该系统技术的具体实际应用发展过程中,大致可以将其分为客户管理层、web管理层、业务管理层以及客户信息管理层四个不同层次上的组件结构系列,并通过系统构建一个分布式系统结构,同时构建J2EE两个体系结构框架,使其相互结合,从而有效地解决了二层化系统结构的基本问题与技术缺陷.在具体业务逻辑流程编制的完成过程中,由主线程序负责控制整个业务系统的逻辑,子程序负责调用主线实现业务数据库的访问管理功能,后台负责数据库管理形成业务系统数据集成,进而通过此种管理模式,构建多层次业务系统管理模式,最终可以建成一个具有高度伸缩性、可控性与操作便捷性的系统核心业务体系.

图3.4 税务管理反馈与评价系统示意图


图4.1　通信企业税务管理信息系统架构设计图


图4.3  税费计提类图


图4.8 税费申报业务的流程


图4.11 增值税进项税发票生命周期管控方案


图4.12 进项发票管理方案


图4.14 税务工作信息处理流程图


图5.1 设备外观图


图5.3 税费计提查询界面

　　2.2 MVC设计模式

　　2.3 JAVA开发平台

　　2.4 ORACLE数据库技术

　　第3章 通信企业税务管理信息系统的需求分析

　　3.1 系统可行性分析

　　3.1.1 操作上的可行性分析

　　3.1.2 经济上的可行性分析

　　3.1.3 技术上的可行性分析

　　3.1.4 安全性分析

　　3.2 系统业务需求分析

　　3.3 系统功能需求

　　3.3.1 存储功能

　　3.3.2 登录功能

　　3.3.3 查询功能

　　3.3.4 提醒功能

　　3.4 系统非功能需求

　　3.5 系统角色分析

　　第4章 通信企业税务管理信息系统的设计

　　4.1 系统架构设计

　　4.2 功能模块设计

　　4.2.1 税基管理模块设计

　　4.2.2 税费计提管理模块设计

　　4.2.3 税金申报管理模块设计

　　4.2.4 企业所得税管理模块设计

　　4.2.5 发票管理模块设计

　　4.2.6 系统管理

　　4.3 数据库设计

　　4.3.1 数据库概念设计

　　4.3.2 数据库逻辑设计

　　第5章 通信企业税务管理信息系统的实现

　　5.1 系统开发与运行环境

　　5.1.1 硬件基础环境

　　5.1.2 服务器硬件选择

　　5.1.3 通讯设备硬件选择

　　5.1.4 安全设备硬件选择

　　5.2 系统主要功能实现

　　5.2.1 基础税务数据管理模块实现

　　5.2.2 税费计提管理模块实现

　　5.2.3 税费申报管理模块实现

　　5.2.4 所得税管理模块实现

　　5.2.5 发票管理模块实现

　　第6章 系统测试

　　6.1 系统测试环境

　　6.2 系统测试方法

　　6.3 系统性能测试

　　6.4 系统功能测试

　　6.5 系统测试结论

　　第7章总结与展望

　　7.1总结

　　综上所述,税务监督管理工作是现阶段有效解决社会矛盾的一种重要途径,为了切实有效提高我国通信企业税务信息系统的开发运行管理效率,形成良好的税务管理基础,本文对通信企业的税务管理信息系统软件,进行优化设计,获得了以下几点结论.

　　(1)通过查询有关的文献、数据资料以及研究成果,初步厘清了现阶段通信企业税务管理信息系统技术开发的必要性,以及通信税务企业应用税务信息管理系统的功能建设技术空白及存在的不足,同时分析总结了税务企业管理信息系统的整体工作流程与节点,从而为分析之后的系统功能,提供了理论上的依据.

　　(2)通过综合分析系统开发工作的环境,以及其利用到的技术,讨论了本次研究在模拟当中应用的各类有关开发技术的优势及特点,方便后续工作的开展.

　　(3)通过分析系统构成的需求设计情况,绘制出完善的系统功能及运行的流程图,为之后有关技术组件的系统组成,以及确定逻辑关系,提供了理论上的依据.与此同时,在该课题的研究讨论中,还根据企业的系统优化要求、功能设计和影响因素情况,进行了具体的探索,从而形成了对系统进行优化管理的策略.

　　7.2展望

　　通过深入研究通信企业的税务信息管理系统,初步形成了规范且效率极高的税务信息反馈机制,使企业内部的税务管理问题得到了有效的解决.但不论是自身的系统,亦或是后续要执行的管理方式,都会存在相应的弊端,这便需要在后续的实践研究当中,对其进行不断的完善与解决,大致的研究方向如下:

　　(1)创新拓展系统功能架构,形成企业税务管理信息系统与国家税务行政管理信息系统相互联合的一个基本模式.现阶段的通信企业中的税务信息管理系统基本无法与企业管理,以及企业行政管理办公室等系统进行直接的联合,导致部门间的税务信息网络传输,过度依赖来自外部端口的公共e-mail软件进行连接.为此需要设计出一套能够完全满足全部闭环系统的安全性设计,以便于税务相关工作的开展.

　　(2)当前的通信企业税务信息管理系统的附件反馈系统,仅仅是能够通过附件文字的一种形式进行上传,并对相关的信息进行反馈描述,无法通过图片等形式附件的上传,所以在设计税务信息管理系统的时候,也许会涉及到使用的咨询文件以及其它相关税务处置处理结果,通过视频图片等多种方式呈现出来,并进行直接的实时回馈,进而可以做到更具体、更直观且更全面.

　　致谢

　　本次论文是在导师徐升华教授的悉心指导下完成的.徐教授从培养计划伊始到论文的选题、开题上给我很大的帮助,为我论文的写作提供了清晰的思路,明确的方向.特别是在论文的撰写和修改阶段,导师多次询问写作和研究进程,为我指点迷津,帮助我开拓思路,精心点拨,热忱鼓励,让我受益颇深.导师一丝不苟工作态度,严谨治学、精益求精的工作作风,渊博的专业知识,诲人不倦的高尚师德和情操,严于律己、宽以待人的崇高风范,朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远.不仅使我树立了远大的学术目标、掌握了系统开发的基本的研究方法,并真正做到了授人以渔.论文从选题到完成,每一步都是在导师悉心的指导下完成的,特别是在反复修改的过程中,倾注了导师大量的心血,导师不但指导论文写作的方向和架构,而且对本论文内容进行逐句批阅,校正误谬所在,规范论文格式,严正写作要求,使我的论文写作少走了很多弯路,她循循善诱的教导和不拘一格的创新思路给了我无尽的启迪.在此,谨向导师表示崇高的敬意,感激之情无法言表!

　　其次,论文的顺利完成,也离不开学校其他各位老师、同学和朋友的关心和帮助.在论文整个撰写过程中,各位老师、同学和朋友积极提出有利于论文写作的意见和建议,在他们的帮助下,查阅的资料非常丰富,论文得以不断的完善,最终圆满完成.在此,我要感谢大学读研期间所有传授过我知识的老师和帮助过我的同窗们,挚友们,是你们的悉心教导和交流使我有了丰富的基础课和专业课知识,这是我论文得以完成的坚实基础.在此,我对你们昔日的谆谆教诲,表示深深的谢意!

　　最后,再次向所有关心和帮助我完成硕士阶段学业的所有老师、同学和朋友们表示诚挚的感谢!向在百忙之中阅读本论文的各位老师、答辩委员会专家们致以深深的谢意,你们辛苦了!

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