优化保险公司财务管理的措施

　　摘 要：随着全球经济一体化发展的不断推进， 市场环境变得越来越复杂， 保险公司竞争也愈演愈烈， 企业经营管理迎来了前所未有的挑战， 财务管理问题日益凸显。面对新的发展形势， 如何提高保险公司财务管理水平， 提高其市场竞争力， 促进其长足发展， 已成为当前保险公司发展中棘手且必须解决的难题。文章详细分析了保险公司财务管理存在的主要问题， 并针对问题提出了几点改进对策， 以期为保险公司的财务管理工作提供借鉴与参与。
　　
　　关键词：保险公司； 财务管理； 策略探究； 管理水平；
　　
　　财务管理是企业管理的核心， 企业财务管理水平与其未来发展有着密不可分的关系。可以说， 财务管理是企业稳定运作的重要前提， 也是企业得以长足发展的有力保障。有效的财务管理工作， 有利于提高企业市场竞争力及市场地位。反之， 则给企业带来一定的经营风险。近年来， 在经济迅猛发展的推动下， 我国金融行业迅速兴起在这一背景下保险公司也取得了不错的成绩， 发展规模日益壮大， 覆盖面积也越来越广， 且慢慢形成了有其独具特色的企业文化， 越来越多的人才涌入其中， 对风险的防范能力也日益增强。然而， 由于起步晚， 发展时间不长， 管理经验匮乏， 使得其财务管理水平一直处于较低的层面上， 难以满足新时期保险公司发展需求， 严重制约了其发展。我国保险公司的财务管理工作经历了政府监管及集中化管理阶段， 目前正逐渐向专业化及稳定管理阶段过渡， 处于发展的关键时间， 如何提高其财务管理水平， 促进其长足发展， 已成为当前保险公司发展中棘手且必须解决的难题。
　　
　　一、保险公司财务管理存在的主要问题
　　
　　（一） 财务管理认识不足重视度不够
　　
　　保险公司业务往来频繁、经济活动多， 科学合理的进行财务管理， 可大大提高其经济效益， 规避经营风险， 促进其可持续发展。然而， 就当前的管理现状来看， 我国绝大多数保险公司对财务管理的认识仍不全面， 重视度有待加强， 具体表现在以下几方面：其一， 企业财务工作人员综合素质不高， 知识结构及管理水平有待提高。如今， 市场环境日益复杂， 财务职能也加速转变， 财务人员必须树立职业目标， 培养全新的理念、素质与能力。然而， 保险公司部分财务管理人员安于现状， 没有进行职业规划， 也意识不到角色转变及职能转变的重要性， 知识结构仍较单一， 不熟悉也不关心其它部门的经营管理工作， 使得各个部门之间的财务信息严重脱节。其二， 财务管理职权认识不清， 未根据发展实情科学设立各级财务部门。部分领导班子对财务管理职能认识不到位， 认为在财务管理上下功夫是一件吃力不讨好的事。同时， 领导班子风险意识薄弱。在制度制定及资金管理上较为混乱， 只着重于眼前利益， 并没有根据企业发展实情制定行之有效的财务管理及监督体系。另外， 业务部门员工认为财务管理工作与自己本职工作无关， 在保费预算及事后理赔等方面严谨性不强， 使得信息失真严重， 业财两部门难以形成合力， 财务管理工作无法顺利开展。
　　
　　（二） 内部控制制度不完善
　　
　　虽然许多保险公司已在其内部制定各项管理制度， 但大多流于形式， 内控制度并没有真正起到约束及规范作用， 难以适应企业发展需求， 仍需进一步完善。其一， 保险经济活动中涉及的会计凭证及相关单据缺乏规范管理。会计凭证及相关各种单据是开展财务管理工作的基础， 其管理是否规范， 对财务管理信息及核算账目的真实性有着直接的影响。然而， 许多保险公司在会计凭证及单据的填写以及保管上较为松懈， 制度不严， 监管不严， 导致常出现填写不规范、虚报、假报等情况， 使得账面会计信息失真， 会计资料的准确及真实性无法得到保障。其二， 多数保险公司财务信息的标准化程度仍处于较低水平， 从而导致报告的时效性及真实性无法保证。保险公司由于没有统一的内部控制标准， 仍采用传统的会计核算制度进行财务管理工作， 使得财务管理质量并不高。其三， 保险公司财务管理工作电子化监督程度仍不够。金税三期系统的正式上线及大数据时代的不断推进， 使得我国企业财务管理手段及水平不断提升。然而， 就目前来看， 绝大多数保险企业为了压缩成本仍在使用传统的电算化财务管理系统， 财务管理仍停留在事后核算的层面上， 难以满足现代企业实时信息反馈和多系统整合分析等需求。一些先进的电子技术未引入企业财务管理中， 使得财务管理效率不理想。
　　
　　（三） 缺乏健全的预算管理体系
　　
　　预算管理是财务管理的重要组成部分， 科学地进行全面预算管理可很大程度上提高保险公司的管理水平及市场地位， 有利于实现企业远期战略目标。保险公司的预算管理主要包括经营预算、筹资预算、远期投资预算及财务预算等内容， 从而使资金得到合理配置。然而， 当前我国多数保险企业的预算管理体系仍不健全， 主要表现在以下两方面：首先， 预算管理机构不健全。目前， 我国将近有六成以上的寿险公司仍未成立全面预算管理机构， 甚至有八成以上企业没有设立独立的预算管理部门， 使得全面预算的编制、执行等工作都堆积在财务部门或计划部门的身上， 导致预算管理工作效率不高， 难度加大， 权威性及独立性也明显降低， 失去其应用价值。其次， 预算考核及激励机制不健全。保险公司在绩效考核标准及激励机制等方面缺乏应有的重视， 甚至不合理、不科学。例如， 财务部门由于缺乏行之有效的激励机制， 导致工作松懈， 积极性及严谨性不高， 财务信息的准确性及时效性便难以保证。同时， 由于缺乏制度激励导致其它部门员工对预算漠不关心， 加大了财务部门预算的难度。
　　
　　二、优化保险公司财务管理的策略
　　
　　（一） 重视财务管理工作， 加强财务工作队伍建设
　　
　　首先， 保险公司领导层人员要重视财务管理工作， 意识财务管理工作对企业运营的重要性， 树立新型的财务管理理念， 并在企业内部设立独立的财务管理部门、审计部门及预算部门。其次， 经常组织职工进行学习与培训， 提高职工对财务管理的认识， 使广大职工明白财务管理与其利益息息相关。同时， 鼓励其它部门职工踊跃参与到企业财务管理工作中， 使财务部门与其它部门有机结合， 切实做好企业财务管理工作。最后， 组织财务工作者进行专业知识、专业技能、风险管理、业务经营等培训活动来提高财务工作者的综合素质及业务水平并鼓励财务工作者积极参加除公司以外的其它会计继续教育活动及职称考试， 从而进一步提高其电算化水平、英语水平、计算机水平及风险防范水平。
　　
　　（二） 完善预算管理体系， 成立独立的预算管理部门
　　
　　首先， 根据保险公司应发展实情在其内部建立一个统一的、专业的全面预算管理组织机构。例如成立预算决策机构、预算委员会及设立各级预算管理部门。其次， 编制科学的预算表， 将账目费用按科目的不同 （行政、业务、资本） 进行细分， 从而使资金流动更加透明。再次， 全面实行预算审批制度， 只有上级审批通过后， 本级的预算工作才能正式开展。最后， 落实责任， 定期对预算结果及员工整体工作质量进行绩效考核， 并确保考核公平、公正。同时， 将预算结果及预算工作质量与广大职工的切身利益相挂钩， 提高职工预算积极性。
　　
　　（三） 完善财务管理相关机制， 营造全员参与的管理氛围
　　
　　首先， 明确分工， 制定明确的岗位责职及职权制度， 使保险企业员工各司其职， 按制度办事， 确实做好本职工作。其次， 完善财务管理相关监管机制， 根据发展实情制定切实可行的监督管理制度， 使财务管理活动更加透明、使内部监督体系更加科学， 更加规范。最后， 保险公司将短期奋斗目标与长期目标有机结合， 在此基础上建立并完善考核机制与激励制度。例如， 考核方面可定期对员工进行考核， 不合格者一律淘汰， 并不断引进高素质人才到企业财务管理中；而在激励方面， 可将考核结果与员工福利有机结合， 对优秀财务管理员工可适当授权， 让员工肯定自我， 从而激发其工作热情。反之， 虚报假报及做假账的员工要给予一定的惩罚。
　　
　　（四） 优化财务管理业务流程， 加强信息化建设
　　
　　随着信息时代的到来， 企业的生存环境及财务管理模式发生了巨大变化。传统以电算化管理为主体的系统已难以适应信息时代保险公司财务管理需求。因此， 企业要加强财务管理信息化建设， 将一些先进的电子化、信息化系统引入到财务管理工作中， 从本质上提高财务管理水平及工作质量。其次， 优化财务管理业务流程， 重新整合业务及财务信息资源， 实现信息资源一体化， 提高部门与部门之间业务信息的关联性， 使信息能够及时共享。财务管理工作要渗透到企业经济活动的全过程中去， 做到事前参与、事中控制、事后分析， 从而将财务管理效率进一步提高。最后， 完善财务管理相关预警系统。保险公司以保险产品为主要经营内容， 业务往来多， 对经济活动的安全性提出了更高的要求。因此， 企业要建立并不断完善相关财务管理预警系统， 确保企业财务运营绝对安全。另外， 加大财务管理软件开发力度， 研发出实用的、高效的财务管理软件， 保证财务信息的真实性、准确性及时效性， 进而推动保险企业走向可持续发展轨道。
　　
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